財務預警管理范文10篇

財務預警管理范文篇1

關鍵詞:醫院管理;財務風控;風控預警

風險防控是現代企事業單位管理的重點與核心，作為直接履行我國政府醫療衛生社會公共服務職能的重要窗口，醫院的內部管理尤其是財務管理，其重要地位不斷得到提升與凸顯。

一、醫院財務管理及風控工作現狀

近年來，我國醫院內部管理力度不斷加強，尤其是財務管理的地位不斷提升，因此，在管理工作方面也取得了許多令人矚目的成績。但是，在受到關注和熱議的同時，在醫療衛生服務體系不斷完善的現在，面對在管理上更高的要求和患者更多元化的求醫需求，醫院財務管理仍然暴露出了許多不容忽視的問題。首先，由于我國醫院的社會公益性質和非營利屬性，在過去很長一段時間內，醫院的財務管理都未能得到有效強化與提升，從而在現在給醫院的當前及未來發展都帶來了極大阻礙。其次，隨著醫院業務開展規模的擴大，資金需求和資金供給之間的矛盾也逐漸白熱化，這讓醫院財務管理現行模式暴露出更多問題和不足。再次，財務管理長期以來沒有實現管理上質的突破，究其原因也在于醫院在財務管理工作上仍然相對孤立，未能形成管理網絡與體系，更加沒有建立其一套完整的符合醫院財務管理實際的風控預警和監督約束機制。

二、加強財務風控及預警的現實意義

加強財務風控和預警機制建設不僅僅是財務管理工作職能轉化升級的需要，更是醫院自身建設和推動我國醫療衛生服務事業繼續向前發展的根本需要。首先，對于醫院來說，發展決策不僅關系自身，更加關系醫療服務及患者及家屬切身利益，因此，加強財務管理及風控預警能夠提升財務管理工作質量，實現醫院內部各部門的有序運作，為醫院的當前及未來發展決策提供可靠數據支持，從而推動醫院的發展始終向著科學化與規范化的道路前進。其次，醫院的各項業務開展及經濟活動都離不開對資金的有序管理及使用，而財務管理和風控預警正是資金管理的最重要手段，加強財務風控及預警不僅能夠實現資金的有效管理及使用，提升資金使用價值，更加可以通過對資金使用的規范和約束，實現對醫院內部個科室部門業務情況的了解與監督，從而實現醫院內部管理工作質量的全面提升。再次，醫院作為公共醫療衛生服務職能履行的重要窗口，其行為和管理不僅關系自身，更直接決定其社會影響力和社會聲譽。加強財務管理及風控預警能夠樹立醫院的良好社會形象，贏得更多社會信任與尊重，同時也能夠切實緩解長期以來形成的醫患矛盾，和諧醫患關系。

三、加強醫院財務風控及預警的措施研究

加強醫院財務風控及預警是醫院財務管理以及整個內部管理工作的當務之急，筆者認為，加強醫院財務風控及預警機制建設必須從以下幾個方面入手。(一)樹立風控意識。近年來，財務管理及風控工作都是醫院內部管理的重中之重，但是從實際工作效果來看，仍然存在不能令人滿意的地方，究其原因，最根本在于現在大多數醫院的管理層以及工作人員仍然未能從思想上樹立其真正的財務風控意識。所謂財務風控意識，不僅在于認識到財務風控工作的重要性，更加需要了解對于醫院財務管理及其他方面工作來說，如何才能真正實現良好的財務管理及風控，也就是說，不僅要知其然更要知其所以然，這樣我們在開展具體工作時才能夠有方向有目的，而不是形而上的一味照搬照抄。具體來說，樹立財務風控意識，首先要真正了解什么是風控以及對于醫院來說，需要達到什么樣的風控管理標準，不僅要學習風控理論，更要將風控工作與醫院的實際管理需求相結合，這種學習和意識培養不僅應該落實在中層和基層工作人員身上，更需要落實在醫院高層管理上，這樣才能避免教條主義，站在全局的角度主持大局，讓風控工作真正發揮出自己的實際作用。其次，要從醫院內部文化建設入手，強化財務風控意識從制度到文化的推進。僵硬機械的制度約束對于現代醫院的管理工作來說已經無法適應，我們需要更多的從文化上進行潛移默化的滲透，讓管理人員及工作人員都能夠主動自覺的支持風控并約束自己的行為，在整個醫院內部營造一個良好的財務風控工作開展環境。(二)建立專門化管理機構及體系。醫院財務管理工作有別于一般生產經營性企業，其財務風險也具有許多自身的特殊性。因此，財務風控既需要學習成熟企業的管理經驗，更需要從實際出發以醫院的具體管理需求為工作切入點。所以，在各項工作開戰之前，專門化管理機構的建設十分必要。專門機構不僅能夠在工作推進過程中更具專業性，在前期準備階段也能夠進行更周密的管理計劃，避免理論與實際脫節，影響管理效果。醫院財務風控專門機構要從幾個方面進行籌備。首先，在人員隊伍安排上，要包含醫院財務人員、各科室主要負責人以及專家學者三方面人員，原財務人員更了解醫院的財務管理具體情況以及風控關鍵點，各科室主要負責人參與管理是為了管理工作既符合財務風控要求，同時也能夠兼顧各科室實際情況，避免管理與實際脫節。專家學者的參與是為了讓風控工作更符合市場發展規律，并借助專家學者多年來從事風控工作的成熟經驗，幫助醫院盡快走上風控管理的正確道路，三者的結合才能確保風控管理機構工作的開展能夠具備科學性、合理性與規范性。其次，財務風控管理運作應該分為幾個環節，第一是事前分析，風控制度確立及執行都必須建立在科學合理的基礎之上，事前分析是就醫院當前財務狀況、風控關鍵點及各科室實際情況進行摸底與分析，讓風控工作更能符合實際。第二是確立過程監督及例會制度，過程監督是風控的重要一步，只有及時發現并解決風險問題，才能避免風險隱患演變為實際危害，提高風控能力，定期召開風控例會，不僅能夠及時總結當期管理中存在的問題，同時也能夠為下期管理提供方向及內容上的依據和參考，確保風控工作始終適應醫院具體管理需要，符合醫院實際利益。第三，加強信息化管理及建立風控預警數據庫。信息化管理是當代管理工作的重要輔助，加強醫院內部網絡建設，提高各科室及部門財務數據傳輸質量與效率，確保風控部門及時掌握相關數據，推進后續工作，是我們應該重視的關鍵方面。風控預警數據庫的重點在及時監管藥品、業務、人力、后勤等凡涉及資金使用及財務管理的各環節財務數據，對于風險數據作出判斷及預警，實現風控預警的自動化，增強時效性，為具體風險的發現和解決提供支持。

四、結束語

醫院財務風控及預警是現代醫院內部管理的重點和難點，它關系著醫院自身建設發展，更關系著病患及家屬的切身利益。因此，我們必須從意識上、機構上以及流程上進一步改革與提升，從而真正實現風控預警工作質量的加強。

參考文獻:

[1]袁冰.淺議醫院財務風險管理[J].當代經濟.2015.4.

財務預警管理范文篇2

關鍵詞：酒店管理；財務風險；財務預警

酒店財務風險預警是以酒店財務信息為基礎。通過設置并觀察一些敏感性指標的變化，對其可能或將要面臨的財務風險實施有效監控和預報。酒店財務風險預警包括財務風險和財務預警兩個方面。財務風險是指在財務活動中由于各種因素導致經濟損失的機會和可能性；財務預警是度量某種財務指標偏離預警線而發出的預報，它可以幫助企業避免或降低可能的經濟損失。依據酒店經營特點建立一套科學的財務風險預警指標體系是準確預警財務風險的關鍵。

本文所闡述的酒店財務風險預警指標體系是基于預測功能而建立的，它的建立可為酒店財務風險預測提供科學直觀的基本預警方法及預警標準。有助于酒店財務風險預警系統及時有效地發揮作用。顯著提高酒店財務管理水平。

一、酒店財務風險預警指標的特征及體系建立的原則

酒店財務風險預警指標體系是依據酒店經營特點確立的一系列敏感性財務指標及相關數值的集合。具有較強的預測功能。財務風險預警指標應具備以下兩個基本特征：一是高度的敏感性，一旦財務風險因素萌生，就能夠在財務指標值上迅速得到反映；二是較強的預測性，它們是財務風險萌生時的先兆指標。而非已陷入嚴重危機狀態的結果指標。能預示財務風險可能或將要發生。

確立酒店財務風險預警指標體系必須堅持以下原則：一是科學性原則。所建立的指標體系必須能夠準確地反映財務數據與經營管理活動的內在聯系?？陀^地反映財務及經營活動中潛在的風險。不科學的指標體系會導致預測結果的錯誤及調整措施的不當，甚至給未來經營造成嚴重損失。二是系統性原則。從酒店經營內容、經營特點人手。建立一套能夠全面檢測酒店財務運行及經營活動狀況的財務風險預警指標體系。三是實用性原則。指標必須具有極強的可操作性，必須能在實踐中真正起到預警作用。指標體系的設計必須易于理解、易于取值、易于計算、易于預警。四是重要性原則。注重成本效益，根據酒店經營內容、經營特點，有側重地選擇、確定能夠揭示酒店財務運行規律和如實反映重大潛在風險的指標。五是預測性原則。在建立財務風險預警指標體系過程中。要注意該指標體系應有依賴歷史財務信息分析預測未來的特性，能夠及時預測到引發財務風險發生的潛在因素的變化，及早提出預警。六是動態性原則。所建立的財務風險預警指標體系要具有可以不斷更新的特性。其設計不僅能滿足靜態截面的分析。而且能用于財務運行狀況的實時監控。

二、酒店財務風險預警指標體系的構建

酒店財務風險預警指標體系主要由一系列基礎財務指標及一定時期的基礎財務指標預警數值組成。這些指標及相關的預警指標值能從整體上說明酒店企業財務風險出現的可能性，其主體指標應包括現金狀況、盈利狀況、負債狀況等的預警指標及預警標準值(見圖1)。

1.現金狀況預警指標

酒店經營與其他行業在財務流程上有很大差異。正常經營酒店的財務特點主要體現在：一次性的資金投入和持續的現金流出?，F金管理在酒店財務管理中具有重要地位。針對這一特點。其現金狀況預警指標應包括基本現金置存標準、現金流量指數、營業現金流量指數、營業現金流量納稅保障率、營業現金凈流量償債貢獻率和自由營業現金流量比率。

(1)基本現金置存標準。該標準是指企業一定時期基本現金置存的最低標準值。酒店應依據自身經營規模和財務活動要求進行確定。在酒店經營過程中。當實際現金存量低于這個最低標準值時可能引發現金風險，應發出預警。

(2)現金流量指數。它等于現金流入量除以現金流出量。表明酒店現金流入對現金流出的總體保障能力。該指數大于1時，表明企業對各種現金支付的需求有保障；小于1時，表示經營活動現金流入量不足以彌補其現金流出量，持續下去，將引發財務風險。

(3)營業現金流量指數。它等于營業現金流入量除以營業現金流出量。營業現金流量是酒店整體現金流量的主要構成部分。是良好現金支付能力存在的保障。營業現金流量指數是對整體現金流量狀況的進一步分析。該指數大于1，表明企業現金支付保障基礎較好；反之，表明企業收益質量低下，營業現金流入匱乏，支付能力下降，長此以往，會發生財務風險，甚至導致企業破產倒閉。

(4)營業現金流量納稅保障率。它等于(營業現金凈流量+所得稅+營業稅)，(營業稅+所得稅)。納稅現金流出量具有剛性特征，因企業一旦取得應稅收入或利潤，無論其質量如何或有無足夠的現金流入量保障。都必須及時履行依法納稅的責任，否則將受到處罰。因此，該比率應大于1。如果小于1，企業將不得不通過借款或壓縮未來營業活動必要現金支出的方式來上繳稅款，這勢必對未來的經營活動以及現金流入能力造成危害，增大財務風險出現的機率。

(5)營業現金凈流量償債貢獻率。它等于(營業現金凈流量一應納稅款)／到期債務本息。營業現金凈流量償債貢獻額是指企業所取得的營業現金流入量彌補了營業現金流出量、支付了應納稅款后，可用于償付到期債務的額度。營業現金凈流量償債貢獻率大于1，說明企業完全可以依靠營業活動現金流入量償付到期債務；若小于1。則說明企業不得不通過舉借新的債務或其他現金融通途徑來償付到期債務。

(6)自由營業現金流量比率。它等于自由營業現金流量除以營業現金凈流量。自由營業現金流量=稅后營業現金凈流量一維持當前現金流量能力必須追加資本性支出一到期債務及利息。自由營業現金流量是企業未來發展的基本能力與穩健性的保障，企業對其有充分的自主支配權。并且該部分現金無論怎樣處置以及實際效果如何，都不會對企業未來發展的基礎構成危害。因此。自由營業現金流量比率越高、金額越大，表明企業的財務風險越小、現金支付能力越強。同時企業價值與股東財富也就越大。

2.盈利狀況預警指標

盈利狀況指標可以間接地揭示財務風險的大小。盈利能力越強，財務風險越??；反之，財務風險越大。依據酒店經營特點和盈利方式，盈利狀況預警指標應包括營業收入凈利潤率與毛利率、資產凈利潤率、成本費用利潤率、營業收入現金率和資產現金率。

(1)營業收入凈利率與毛利率。營業收入凈利率=凈利潤／營業收入，表明市場競爭力與盈利能力的高低。正常情況下，該指標較低或持續下降，說明酒店的市場競爭力與盈利能力在下降，如不能得到及時改善，可能導致現金短缺、財務狀況惡化、所投資產及設備價值逐步喪失，從而預示財務風險即將爆發。毛利=營業收入－營業成本，毛利率=毛利／營業收入。當企業凈利率為正數時，表明毛利有可能為負數或在較低水平，所以凈利率有可能掩蓋主營業務的真實市場競爭力，而毛利率能對此進行較準確的反映，因此毛利率較低或持續下降。更應引起管理者的警惕。由于各酒店經營規模、經營方式、所在地區均存在較大的差異性，因此，應依據自己的實際情況來確定凈利率與毛利率的預警標準值，一旦發現凈利率與毛利率有異常變動，應立即實施風險預警。

(2)成本費用利潤率指標。成本費用利潤率=營業利潤／成本費用總額。該指標越高，酒店成本費用盈利能力越強。即該酒店能以較小的投入取得較大的利潤：如果該指標較低或持續下降，尤其是低于同行業平均水平或企業設置的警戒值，說明主營業務市場競爭力與盈利能力在下降，成本費用有可能嚴重超支，如不及時預警糾正，極易引發財務風險。此指標還可以按不同經營項目進行設置、測算。以便更準確地發出預警信號。(3)營業現金流入比率。它等于營業現金流入量除以營業收入凈額。營業現金流入量是酒店生存的命脈。該比率越高，其現收能力越強、財務狀況越安全。如果該比率較低或持續下降，說明酒店營業收入的質量不高，現金收款狀況較差，應收賬款過高：如不及時預警控制，隨著現金流入量的減少，將發生現金支付困難，爆發財務風險。此指標預警標準值。應依據酒店實際經營需要結合現金預警指標加以確定。

(4)資產凈利率(總資產報酬率)。它等于凈利潤／[(期初資產總額+期末資產總額)／2]，反映每元資產賺取凈利潤的能力。該指標越高，說明企業資產的利用效率越高，總資產盈利能力越強，所面臨的財務風險較??；如果該指標較低或在下降，說明企業市場競爭力、盈利能力、資產價值均在下降，管理者應及時予以調整，否則將引發財務風險。

(5)凈資產收益率(權益報酬率)。它等于凈利潤／[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)／2]，全面反映了酒店資產的盈利能力。一般來講，該指標越高，企業權益資本盈利能力越強，在財務狀況良好的情況下，短期內不會出現財務風險。但如果該指標過高于同行業水平，說明該酒店可能是一個高負債、高利息費用的企業，一旦財務狀況惡化，由高債務帶來的高風險將一觸即發。凈資產收益率是監測企業財務風險的一個極其重要的指標。其預警標準值應依據企業實際經營情況確定。

3.償債狀況預警指標

償債狀況預警指標包括短期償債和長期償債指標。短期償債指標主要包括流動比率、速動比率和應收賬款周轉率，該類指標體現企業流動資產變現能力的強弱?？梢灶A警企業短期償債能力的惡化。長期償債指標主要包括資產負債率和本息償付倍率，該類指標表明企業償還其債務本金與支付利息的能力，可以預測企業長期償債能力的變化。

(1)流動比率。它等于流動資產除以流動負債(取期末值或平均值)，反映企業的短期償債能力。該比率越高，企業的償債能力越強，一般認為2比較安全，即每1元流動負債至少應該備有2元的流動資產。由于酒店行業資產負債表中的存貨較少。其最大的存貨實際為客房，因此其流動比率保持在1.2～1.5范圍內較為合適。具體預警標準值在不同規模的酒店間會存在一定的差異，酒店應依據自身情況來確定。如果企業實際流動比率低于警戒線或存在持續下降趨勢，則應及時預警。

(2)速動比率。它等于速動資產除以流動負債(取期末值或平均值)。由于酒店行業存貨較少，速動資產應等于現金、銀行存款、有價證券、應收票據和應收賬款之和。由此可見，速動比率的敏感度明顯高于流動比率，該指標能進一步說明企業短期償債能力。該比率的最佳值一般為1，但由于酒店經營規模、經營項目等存在較大差異，所以預警標準值應由企業視自己的實際情況確定。

(3)應收賬款周轉率。它可以用應收賬款周轉次數或周轉天數表示，為了取值方便，我們用周轉次數表示。應收賬款周轉率=賒銷收人凈額／應收賬款平均值，賒銷收入凈額=營業收入－現金收入－營業收入折扣與退回，應收賬款平均值=(期初應收賬款+期末應收賬款)／2。當酒店銷售規模穩定提高時，該比率越高，其資金回收越快，短期償債能力越強。由于酒店經營中存在大量的賒銷客戶，如果不加強管理，會導致現金流入量降低。出現潛在的財務風險?？墒?，過分嚴格的信用政策會提升應收賬款的周轉率，同時也會導致客戶的流失、銷售規模及市場占有率的下降，最終將導致企業經營困難、利潤下降和財務風險爆發。因此，管理者應依據企業實際狀況和發展要求來確立應收賬款周轉率預警標準，對應收賬款實施有效的預警與控制。

(4)資產負債率。它等于負債總額除以資產總額，反映企業的負債狀況。該比率越高。企業面臨的財務風險越大。具體預警比率應依據企業規模、風險意識、盈利狀況和管理者對財務風險的承受能力來確定；如果企業的資產負債率超出了警戒線或持續居高不下，則應發出預警信號。

(5)本息償付倍率。它等于息稅前利潤／(利息支出+到期負0債本金，1-所得稅稅率)，表明企業一定時期的本息償付能力。該指數大于1，說明企業有充分的收益來償付本息；若小于1，說明企業到期盈利無法償還本息，有可能發生財務風險。

三、運用酒店財務風險預警指標體系應注意的問題

一般來說，財務風險預警指標體系運用的有效性與酒店的財務會計數據資料、財務風險預警制度等因素有關，因此，在使用時還應注意以下幾方面的問題。

一是財務會計數據資料的真實與規范。酒店財務風險預警需要引用、分析、計算大量的財務會計數據資料，財務會計數據資料的真實性與規范性將直接影響到財務風險預警的準確性。因此要求在使用財務風險預警指標進行計算分析時，必須保證所使用財務會計數據資料的真實與規范。

二是結合經營管理特點，建立完善的財務風險定期預警制度。酒店經營一般具有季節性的特點，在建立其財務風險預警系統時，應充分考慮其經營特點、經營規模與經營方式。建立較為完善的財務風險定期預警制度。及時向管理者發出預警信號。

三是確定合理的財務風險預警標準值和波動區間。酒店的經營與發展呈現出一定的周期性，不同時期的財務狀況將呈現不同的特征，譬如經營淡季會出現利潤和經營現金流量較低的狀況。因此在依據主要財務風險預警指標確定財務風險預警標準值和波動區間時，必須結合各酒店的經營發展周期，計算確定符合其實際經營狀況的、較合理的財務風險預警標準值和波動區間，以保證風險預警的準確性。

四是結合趨勢分析法。長期跟蹤比率的變化趨勢，及早發出財務風險預警。酒店發生財務風險是由經營管理不善等因素的長期積累造成的。在使用財務風險預警指標進行預警計算時?？梢越Y合趨勢分析法，將該期的計算結果與前期進行比較，觀察其變化趨勢，及早向管理者發出財務風險預警。

五是將定量計算預測結果與定性分析相結合。酒店財務風險預警指標的計算分析注重定量分析，由于受會計數據資料的限制。其計算分析結果有一定的局限性，應結合經濟環境、經濟政策等非量化因素進行預測分析，使預警結果更加可靠、有效。

財務預警管理范文篇3

【論文關鍵詞】風險預警系統財務知識管理本體

財務風險管理是企業風險管理的一個重要組成部分,是企業經營風險的集中體現。財務風險預警是財務風險管理發展的一個新階段。財務風險預警的重點是抓住小范圍、低程度的財務風險事件與財務狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發大風險而使企業陷入財務危機。21世紀的經濟是世界經濟一體化條件下的經濟,是以知識決策為導向的經濟。企業管理進入知識經濟時代,企業的工作環境和工作內容都徹底發生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財務管理中,為財務管理創新提供了機遇。而財務風險預警是一項重要的知識依賴的技術工作,在企業財務風險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構建財務風險預警系統,幫助管理者準確地了解企業財務狀況,指導風險應對工作的開展,從而降低經營風險,減少財務損失,是企業管理者關注的問題。本文運用知識本體(ontology)方法研究財務風險預警管理,探索科學化、智能化和系統化的財務風險預警機制。

一、基于知識本體的財務風險預警系統需求分析

財務風險預警系統是現代企業預測和防范風險的一個重要工具,它在收集大量相關信息的基礎上,借助計算機技術、信息技術、概率論和模糊數學等方法,設定風險預警指標體系及其預警警戒線,捕捉和監視各種細微的跡象變動,對不同性質和程度的財務風險及時發出警報,提醒決策者及時采取防范和化解風險的措施?？梢?財務風險預警系統建立的關鍵是如何有效地捕獲企業內外部信息并形成有用的知識,有效的財務風險預警知識系統應滿足如下四點需求。

一是信息收集與轉換功能。財務風險預警知識系統應通過收集與企業經營相關的產業政策、國內外市場競爭狀況、企業本身的各類財務信息和生產經營狀況信息,并進行分析轉換,按一定形式和規則存入知識庫。

二是預警指標管理與更新功能。系統應建立起財務風險評價指標體系,并根據其中的評價指標計算公式,利用財務風險信息子系統提供的資料,計算出具體的指標值,供綜合評價和預警使用。

三是財務風險綜合評價功能。系統應根據已計算出的各種風險指標的值,利用各種科學的綜合評價模型和預測模型,對企業目前的財務風險進行綜合評價和對企業未來的風險進行預測。該功能是根據對企業運營過程跟蹤、監測的結果,運用現代企業管理技術和企業診斷技術對企業財務狀況的優劣作出判斷,找出企業財務運行中潛在的危險。

四是財務風險報警功能。系統應根據已計算出的反映企業財務風險的風險指標值、綜合評價值以及預測值,按照一定的報警模式發出不同程度的警報。

筆者在財務風險預警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個哲學上的概念,用于研究客觀世界本質。在本體中概念的關系可以被描述得更加廣泛、詳細、深入和全面,通過對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關系,一些不便描述的語義關系就可以清晰地描述出來。同時,在本體中可以使用形式語言,這就為實現知識檢索創造了條件。在對財務風險預警知識形式化定義后,本體概念模型能夠實現對財務風險預警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術對知識的聯系進行形式化映射,可以產生和約束新的知識規則,增加財務風險預警知識本體表示方法的實用性。

二、財務風險預警系統知識本體建模

通過分析財務風險預警領域知識的概念、關系和知識結構,采用分層次的思路建立財務風險預警領域本體,并分別對財務風險預警評價模型、指標體系和財務狀況監控知識與案例進行形式化描述。本系統模型建立概念本體,評價模型本體、指標本體、資源本體和通訊本體等。下面以財務風險預警定量模型概念本體為例說明財務風險預警知識本體建模。

概念本體是用來描述某個領域內的一些基本概念和概念之間關系的本體,這些概念是被該領域內人們所共同認可的,概念是對事物認知的抽象,包含的內容很廣,與模型相關的內容有:關系、函數、公理與實例等;關系表達了財務風險預警領域內概念間的互相作用,n個概念之間的關系可以表示為R:Cl×C2×…×Cn;函數是一種特殊的概念關系,表示在n元關系中確定了n-1個概念,則第n個概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1→Cn;公理表示永遠為真的概念,即真命題;實例是具體的模型元素。財務風險預警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領域名,Cc是領域內的術語集,R是關系集,Ac是公理集,Ic是實例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數據集中的標識符、題名、創建者、描述及日期元素;Rc是術語間的關系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關系,IsPartof和HasPart是聚集關系,Equal是等價關系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅關系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOf≡SuperConceptOf-,IsPartOf≡HasPart-,Pre≡Next-,IsPartOf≡IsPartof*,HasPart≡HasPart*,Equal≡Equal*,……),表達了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實例,IRc是概念的關系實例。

概念是對人類知識的抽象,概念本體是按照分類法來組織領域概念及其客觀關系的,概念本體作為一類獨立的本體存在,由領域專家或知識工程師管理。財務風險預警定量模型概念本體的描述說明如下:

Fn=財務風險預警定量模型;

Cc=(Z計分模型,人工神經網絡模型,多元邏輯(logit)模型,F計分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業償債能力的指標(X1,X4)、獲利能力指標(X2,X3)和營運能力指標(X5)五種財務比率有機聯系起來,綜合分析預警企業財務風險?！?,(“Prop2”,“人工神經網絡模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經元的復雜連接,采用由底到頂的學習方法,以自組織和非線性動力學所形成的并列分布方式處理非語言化的財務模式信息,達到預警企業財務風險的目標”),……};

IRc={SubConceptOf(財務風險預警定量模型,Z計分模型),SubConceptOf(財務風險預警定量模型,人工神經網絡模型),IsPartOf(Z計分模型,函數形式),IsPartOf(Z計分模型,參數指標),IsPartOf(人工神經網絡模型,模型算法),IsPartOf(人工神經網絡模型,輸入矩陣),……}。

三、財務風險預警知識管理系統框架

通過分析基于本體的財務風險預警知識模型及需求,本文提出財務風險預警知識管理系統框架如圖1所示。

基本的知識管理活動包括知識的創造、發現、存儲和應用,財務風險預警知識管理將這些活動整合為財務風險預警知識的獲取、財務風險預警知識的存儲與推理、財務風險預警知識的應用與預警三個主要過程。財務風險預警以企業經營績效為基礎,充分認識財務風險的本質并在更廣泛的領域內選擇相關的預警指標,通過綜合評價企業的財務狀況進行預警。本財務風險預警模型由獲利能力、償債能力、經濟效率和發展潛力四個方面的評價構成,獲利能力和償債能力是公司財務評價的兩大基本部分,而經濟效率高低又直接體現了公司的經營管理水平,公司的發展潛力尤其值得重視,公司理財的目標是財富最大化,良好的財務風險預警系統不應僅僅關注目前的運營狀況。在具體預警指標的選取方面,考慮到各指標間既能相互補充,又不重復,盡可能全面綜合地反映公司運營狀況,故每個預警模塊各取兩個最具代表性的指標。系統從定量和定性兩個角度利用財務本體知識對企業財務風險進行評價,本體風險評價模型利用本體推理與財務知識庫得出的各指標值,代入建立的財務風險綜合評價模型,進行風險評估,具體的評價模型可根據風險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價模型等。

財務預警管理范文篇4

（一）有利于提高企業科學決策

加強企業財務管理的風險控制與預瞥，最重要的就是提高財務決策的科學化、民主化和廉政化，確保企業不出現任何財務風險，而且還能夠有效遏制不正之風，對于加強企業黨風廉政建設具有十分重要的意義，只有加強企業財務管理風險控制與預警，才能將權力關進制度的"籠子進而提升企業財務決策的科學性。

（二）有利于規范企業財務管理

目前我國很多企業在財務管理方面還存在著不規范的問題，而加強企業管理的風險控制與預警，能夠進一步提高企業財務管理的法制化、規范化、制度化建設，解決企業財務管理混亂的問題。特別是通過強化企業財務管理風險控制與預警機制建設，能夠提升財務管理的"預防性使各種不規范甚至是違法的財務行為受到制度的約束，最大限度的提高企業財務管理的規范化建設。

（三）有利于強化企業財務效能

盡管按照國家法律法規的要求，我國各行業都將財務管理作為企業管理的重要內容，同時也具有"常態化"特點。但不可否認的是，目前我國一些企業對財務管理仍然缺乏足夠的重視，導致財務管理效能較低。只要加強企業財務管理風險控制與預警機制建設，才能最大限度的降低企業財務風險，比如通過完善企業內部審計制度，再比如通過建立財務管理制衡機制，能夠使企業財務管理更具效能性。

二、企業財務管理面臨的內部和外部風險因素

（一）外部風險因素分析

企業在發展過程中同樣會受到我國經濟、政治、文化、社會等諸多方面的問題，因而外部因素出會對企業財務管理造成重要的影響，特別是當外部不利的變化企業無法做出科學的預測和及時的應對情況下，就會給企業財務管理帶來風險，主要有三個方面的風險因素。一是隨著我國企業"市場化"改革的不斷深化，我國對外開放力度加大，因而一些境外投資企業到我國創立企業，給我國企業造成了一定的沖擊，客觀上造成了一定的財務風險;二是由于經濟波動導致市場不景氣，進而造成利率上升等現象，使我國企業財務風險增加，比如融資風險問題，再比如投資風險問題等等;三是市場競爭帶來的不利影響迫使企業通過成本核算降低運行成本。由此可見，企業在生存和發展中面臨著很多困難，財務風險也就隨之而來。

（二）內部風險因素分析

從企業財務管理內部風險因素來看，主要有五個方面:一是由于目前我國企業財務管理結構缺乏合理性，比如很多企業財務管理理念落后、財務管理制度不健全等等，這些都會導致企業財務管理出現混亂，進而給企業財務管理帶來風險;二是我國很多企業在財務預算方面比較薄弱，一些企業為了自身的利益會在預算過程"巧立科目使預算支出資金增加，進而引導財務管理風險;三是目前我國很多企業在財務管理方面都缺乏"預警機制缺乏對償還能力、獲得能力、運營狀況等方面的全面、深入、系統分析和預測，無法控制財務風險;四是一些企業在籌資與投資方面缺乏合理性，通常都是利用自有資金和銀行貸款來開展籌資和投資活動，負債資金比例較大，增加了企業的償債風險，

三、加強企業財務管理鳳險控制與預警的對策

（一）創新風險控制與預警理念

理念是行動的先導，要想加強企業財務管理風險控制與預警，首先必須在創新風險控制與預警理念上狠下功夫。這就需要我國企業要高度重視風險控制與預警工作，將風險控制與預警納入到企業管理體系常態中，進一步健全和完善財務管理風險控制與預警工作規劃，從企業自身實際情況出發，正確處理好財務管理、風險控制、風險預警三者之間的關系，將財務風險控制與預警同企業資金管理、效益管理、戰略管理緊密結合起來，加強風險控制與預警的戰略性。作為企業的領導層和領導人員，更要以身作責，以自身的實際行動高度重視和參與到風險控制與預警當中，確保企業風險控制與預警工作取得成效。

（二）完善風險控制與預警體系

隨著我國經濟體制改革的不斷深化，財務管理涉及到方方面面，這就需要企業必須進一步健全和完善風險控制與預警體系，特別是要按照全面控制與預警、全程控制與預警、全員控制與預警的"三全原則建立由于財務部門、業務部門、行政部門組成的財務管理風險控制與預警"董事會會議制度共同研究和解決企業財務管理風險控制與預警工作，抓好工作落實，完善工作機制，提高執行力。企業還應著眼于加強自身的財務風險控制與預警體系建設，可以借助"第三方機構"的力量來加強風險控制與預警工作，比如可以聘請專業的咨詢機構、服務機構等幫助企業開展財務風險控制與預警體系建設，對于提高企業財務風險控制與預警水平具有重要作用。

（三）優化風險控制與預警模式

要想抓好財務管理的風險控制與預警，就必須建立適應企業形勢發展需要的風險控制與預警模式。企業必須將財務內部控制作為重中之重，進一步健全和完善財務內部控制制度，提高財務管理的科學化水平，加大財務信息披露工作，完善內部審計制度，及時發現、分析和解決財務管理方面存在的突出問題;同時企業還要嚴格按照國家的要求，進一步健全和完善會計核算體系，既要做好"精細化"核算工作，確保企業的各項資金用在"刀刃上"又要切實加強對籌資、投資、支出等方面的風險控制與預警，建立前置服務體系，加強各方面的分析和預測，為企業科學決策提供參考依據。

（四）強化風險控制與預警保障

企業在開展財務管理的風險控制與預警過程中，必須大力加強風險控制與預警保障工作。一方面，在進一步加大財務管理特別是財務管理風險控制與預警方面人力、物力、財力的投入力度，比如可以開發與企業相適應的財務管理、控制、預警方面的軟件，提升財務風險控制與預警的信息化、網絡化、數字化、智能化水平:另一方面，要大力加強財務管理人員隊伍建設，下大力氣引進和培育一批具有較強專業素質、職業素質、道德素質和責任意識、大局意識、敬業精神的財務管理人員，使他們能夠獨立負責的開展財務管理工作，確保企業風險控制與預警落實到位并取得成效。

財務預警管理范文篇5

一、財務失敗及成因分析

在財務管理理論中，財務失?。╢inancialfailure）是指公司無力償還到期債務的困難和危機。從財務預警的角度看，財務失敗的含義有廣義和狹義之分。廣義的財務失敗是指公司盈利能力的實質性減弱，公司的償付能力喪失，它涵蓋了公司財務狀況惡化的各個階段，其表現形式包括：拖欠短期債務、拍賣變現短期甚至長期資產、無力支付債務利息甚至本金等。狹義的財務失敗僅指公司喪失償付能力的最嚴重狀況，即公司的資產市場價值總額小于負債市場價值總額，也就是所謂的“資不抵債”，最終導致公司不能清償到期債務而發生破產。

財務失敗的原因分析是進行財務預警的必要理論基礎。從公司的風險或不確定性著手展開的財務失敗研究認為，財務失敗源于風險主體對風險控制的不力。風險的主體是市場經濟的參與者和競爭者，其損失主要是指經濟利益的減少和喪失。公司面臨的風險主要包括政策風險、市場風險、經營風險、財務風險等，財務失敗主要研究公司財務風險的因素。當財務風險積聚到一定程度時，如果不能及時采取化解措施或采取的措施有效性不夠，公司就會陷入財務失敗的困境?；趯ω攧诊L險的定義和計量，財務預警模型研究的一個方向是：以風險測量技術為基礎，建立風險估計和監測模型。

從財務實際應用研究層面展開的財務失敗研究認為，財務失敗的原因主要在于內部管理能力和外部經營風險兩個方面，這兩個方面最終都會體現到公司的財務狀況上。對于公司財務狀況的分析除了行業環境等方面的分析以外，最主要的分析內容之一是公司會計信息的分析。財務與會計理論認為，主要由公司的財務報表提供的會計信息綜合反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流動情況。根據公司真實的會計信息可以研究公司的償債能力、盈利能力和資產管理能力等，從而分析公司的安全狀況，進而對公司的綜合財務狀況做出判斷。因此，這一方向的財務預警研究的主要出發點是關于會計信息的財務分析，會計信息的財務分析方法包括比率分析、結構分析和比較分析等，而財務比率分析是其基本分析方法。這樣，對各方面相關財務比率的單項和綜合研究，也就成為公司財務預警模型研究的主要理論基礎。當然，財務預警的這一研究方向是建立在財務真實性的基礎之上的。如果由于公司內控制度不健全、外部監管或第三方鑒證不力等原因而導致會計信息失真，那么建立在此基礎之上的財務預警將毫無價值。

二、財務預警理論與方法

從第一部分的論述可知，財務預警研究基于基礎理論的不同，主要有兩大方向：一類是以風險分析為基礎，主要采用風險監測系統的方法。另一類是以財務分析理論為基礎，從公司的資金存量和流量分析人手進行的多因素分析方法。目前應用比較成功和有相當研究基礎的是后者——基于財務比率的多因素分析方法。這一方法又可以根據財務預警模型中選用的變量多少不同，分為單變量模式和多變量模式兩種。

（一）單變量模式，是指運用單一變量，用個別財務比率來預測財務失敗。從一般企業來看，主要的運用比率包括債務保障率（現金流量÷債務總額）、總資產收益率（凈收益÷資產總額）、資產負債率（負債總額÷資產總額）、資金安全率（資產變現率一資產負債率）等。按照單變量模式，公司發生財務失敗是由長期因素而非短期因素造成的，因此，可以長期跟蹤這些比率，注意這些比率的變化，借以預測公司的財務危機。但是這種模式存在著明顯的不足，即個別比率只能反映公司財務狀況的某一個或某幾個方面，不能全面反映公司面臨的各種風險，并且當這些比率彼此不完全一致甚至傳遞出相反的信號時，指標的警示作用就可能減弱甚至被抵消，因此，單變量模式的應用受到較大的限制。

（二）多變量模式，是指按照多變模式思路建立多元線形函數公式，運用多種財務比率進行加權，然后以匯總產生的總判別分來預測財務失敗。這種模式中應用最為廣泛的是由美國學者奧特曼（Altman）于1968年提出的“Z記分模型”。這一模型主要適用于上市公司，計算步驟是首先從上市公司財務報告中計算出一組反映公司財務危機程度的財務比率，然后根據這些比率對財務失敗警示作用的大小分別賦予不同的權重，再將這些財務比率按照不同的權重進行加權計算，得到一個公司的綜合風險總判別分Z，最后將其與臨界值進行對比，就可以得出公司是否存在財務失敗及其嚴重程度?！癦記分模型”的具體判別函數為：

Z=0.012X10.014X20.033X30.006X40.999X5

式中：

X1=（營運資金÷資產總額）×100，反映企業償債能力的指標。X1越大，說明企業資產的流動性越強，財務狀況越理想。

X2=（留存收益÷資產總額）×100，反映企業盈利能力的指標，留存收益相當于我國企業財務報表中所有者權益項下的盈余公積和未分配利潤。X2越大，說明企業籌資和再投資的功能越強。

X3=（稅息前利潤÷資產總額）×100，反映企業盈利能力的指標。X3越大，說明企業不考慮稅收和財務杠桿因素時企業資產的獲利能力越強。

X4=（普通股和優先股市場價值總額÷負債賬面價值總額）×100，反映企業償債能力的指標。X4越大，說明投資者對公司前景的判斷越樂觀，在資本市場比較發達的成熟市場經濟國家，該指標尤其具有說服力。

X5=銷售收入÷資產總額，反映企業營運能力的指標。X5越大，說明企業利用現有資產獲取銷售收入的能力越強。

根據對財務失敗企業的統計分析，奧特曼得出一個經驗性的臨界值，即Z=3.0.如果企業的Z記分高于3.0，則表明企業財務狀況良好，無破產可能。低于3.0，則存在財務失敗的可能。如果低于1.8，則表明該企業存在著嚴重的財務危機，如果不及時采取強有力措施，將很難走出破產的困境。

“Z記分模型”在世界各國得到了廣泛的重視和應用，其主要特點和優勢在于它客觀準確，簡單易懂，所有數據均可直接根據財務報表得到，可操作性強，不僅有利于公司管理當局進行財務分析，及早發現潛在的財務危機，改善財務狀況，而且可以用來作為投資者（或者潛在的投資者）進行投資決策、債權人（或潛在的債權人）進行信貸決策以及監管機關實施監管措施的參考依據。

三、建立我國保險公司財務預警模型的思考

雖然“Z記分模型”適用于上市公司，奧特曼當初得出的公式也是基于制造業公司的財務資料。但是，這一模型的應用已擴展到非制造企業及企業債券評級等領域。我們可以借鑒其基本原理構建我國保險公司財務預警模型。當然，保險公司具有不同于工商企業的業務特點，反映其財務狀況的指標也不可能與工商企業相同。2001年1月，中國保監會了《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定（試行）。2003年3月，又對其進行了修訂。在借鑒國外財務預警理論與實踐結果的基礎上，我們可以利用規定中的某些監管指標并加以改造來構建我國保險公司的財務預警模型。由于財險公司和壽險公司的業務和財務特點存在著較大的區別，因此，應分別建立各自的財務預警模型。

（一）財產保險公司財務預警模型

Z=W1X1-W2X2W3X3W4X4W5X5-W6X6-W7X7

其中，Z為判別分值，W1、W2……W7為各比率的權重，X1、X2……X7為相應的財務比率，筆者提出的這些比率分別為：

1.X1（速動比率）=速動資產÷認可負債×100％，反映財產保險公司的資產可以迅速變現來償還負債的能力，這一指標的正常值范圍為大于95％，指標值越大，表明保險公司短期償債能力以及應付突發性保險責任事故的能力越強。

2.X2（認可資產負債率）=認可負債÷認可資產×100％，反映保險公司利用認可資產償還認可負債的能力，這一指標的正常值為小于90％，該指標值越小，表明保險公司的償債能力越強。

3.X3（資產認可率）=資產凈認可價值÷資產賬面價值×100％，反映保險公司資產的風險狀況，這一指標的正常值為大于等于85％。

4.X4（自留保費增長率）=（本年自留保費-上年自留保費）÷上年自留保費×100％，反映保險公司的保費收入加上分保費收入減去分出保費后的自留保費的增長率。一般來說，保費收入的增長表明保險公司業務的發展，這樣有利于保險公司保持良好的財務狀況。這一指標的正常值為-10％～60％。

5.X5（資產收益率）=凈利潤÷認可資產×100％，反映保險公司利用認可資產產生利潤（包括承保利潤和投資收益）的能力，保險公司除了要保持保費收入的不斷增長外，還應該提高承保業務和資金運用的收益水平。本指標實際上包含了承保利潤和資金運用收益兩個方面，利潤率越高，表明保險公司運用現有資產的效益越好，保險公司的長期償債能力越強。

6.X6（自留保費規模率）=本年自留保費÷（實收資本金公積金）×100％?！侗ｋU法》第九十九條規定，經營財產保險業務的保險公司當年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍。該指標值越大，表明財險公司相對于其自有資本來說保費規模越大，因而其最終抵御風險的能力相對越弱。計算該指標時，當公司所有者權益中“未分配利潤”為負數時，應在“實收資本加公積金”項目中予以扣除。

7.X7（估計的當期準備金缺乏對盈余比率）=（估計所需的損失以及損失理算費用準備金-當年的損失及損失理算費用準備金）÷當年盈余，其中，估計所需的損失以及損失理算費用準備金=當年的保費收入×準備金對保費的平均比率。該指標的正常范圍為小于或等于25％，超過盈余25％的準備金缺乏說明保險公司明顯沒有得到恰當的管理。

由于Z記分值越大，則保險公司償付能力越強，因而模型中與保險公司償付能力成正比的速動比率、資產認可率、自留保費增長率、資產收益率為正權重，而與保險公司償付能力成反比的認可資產負債率、自留保費規模率、估計的當期準備金缺乏對盈余比率為負權重。在具體計算Z記分時，也要剔除非正常因素，比如對于剛開業的公司，自留保費增長率等指標就會出現異常。另外當保險公司自留保費增長率超過60％時，可能會帶來一些潛在的問題，這時要結合自留保費規模率等指標進行綜合分析。

（二）人壽保險公司財務預警模型

由于壽險公司大部分業務具有長期性和儲蓄性等特點，因此選取的財務指標并不與財險公司完全相同。筆者提出的人壽保險公司財務預警模型為：

Z=WI‘YI-W2’Y2W3‘Y3W4’Y4-W5‘Y5W6’Y6W7Y7

其中，Z為判別分值，Wl‘、W2’……W7為各比率的權重，Y1、Y2……Y7相應的財務比率，分別為：

1.Y1（投資收益充足率）=資金運用凈收益÷有效壽險和長期健康險業務準備金要求的投資收益×100％。其中資金運用凈收益：投資收益利息收入買入返售證券收入沖減短期投資成本的分紅收入一利息支出一賣出回購證券支出一投資減值準備，但不包括獨立賬戶中各項投資資產所產生的資金運用凈收益。有效壽險和長期健康險業務準備金要求的投資收益=∑（不同評估利率的有效壽險和長期健康險的期末責任準備金X相應的評估利率），其中有效壽險和長期健康險的期末責任準備金按照認可負債表中壽險責任準備金和長期健康險責任準備金的相同口徑計算，不包括計為獨立賬戶負債的那部分準備金。本指標的正常值為125％—900％。

2.Y2（認可資產負債率）=認可資產÷認可負債×100％。該指標與財險公司相同，指標正常值為小于90％。

3.Y3（資產認可率）=資產凈認可價值÷資產賬面價值×100％，該指標與財險公司相同，這一指標的正常值為大于等于85％。

4.Y4（保費收入增長率）=（本年保費收入-上年保費收入）÷上年保費收入×100％。本指標的正常值為-10％～50％。指標值過低，說明公司業務增長過慢，業務拓展能力不足。本指標值過高，說明公司業務增長太快，可能因責任準備金的相應增加而影響公司的償付能力。

5.Y5（短期險兩年賠付率）=[本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出）之和本年和上年的分保賠款支出之和本年和上年的未決賠款準備金提轉差之和-本年和上年的迫償款收入之和]÷（本年和上年的短期險自留保費之和-本年和上年的短期險未到期責任準備金提轉差之和）×100％。本指標主要反映壽險公司短期險業務賠款支出狀況。根據精算規定，短期險附加費用率為35％，因此，本指標的正常值為小于65％，否則短期險的承保利潤有可能為負，影響公司的財務狀況。

6.Y6（凈盈余變化率）=（當年凈盈余—上年凈盈余）÷上年凈盈余。這一指標主要反映壽險公司凈盈余的變化情況，也是衡量一個壽險公司財務狀況在一年里改進或惡化的根本標準。本指標的正常值為-10％～50％，使用50％的上限是因為某些瀕于倒閉的公司在無力償付債務之前有盈余劇增的現象。這種劇增可能是財務不穩定的跡象，有可能涉及到所有權的變化，諸如業務轉移等。

7.Y7（準備金變化率）=（當年準備金-上年準備金）／當年凈保費收入-（上年準備金—前年準備金）／上年凈保費收入。該指標的正常范圍為-20％～20％，它主要考核壽險公司業務經營與準備金提取的穩定性。準備金突然變化，說明保險公司產品總量或結構發生變化，也可能是準備金計算方法改變。一般準備金突然減少，說明保險公司業務經營有較大變化，也可能說明該公司財務出現困難。

以上指標中與保險公司償付能力成正比的投資收益充足率、資產認可率、保費收入增長率、凈盈余變化率、準備金變化率為正權重，而與保險公司償付能力成反比的認可資產負債率、短期險兩年賠付率為負權重。在具體計算Z記分時，也要根據壽險公司成立時間等因素進行綜合分析。

四、本文的局限性及需要進一步研究的方向

構建我國保險公司財務預警體系是擺在我國保險業面前的一個重要而緊迫的課題，也是保險監管機關實現償付能力監管的重要環節。本文遵循財務預警理論提出了保險公司財務預警的初步模型。應該說，這一模型還不健全，尤其是以下幾個方面需要進一步研究：

1.模型中的指標是否具有線性關系，這是模型能否建立的一個關鍵。從奧特曼以及其他學者的實證研究結果來看，這一線形關系在制造業以及部分非制造業公司是成立的，但就國內外保險業來說，尚無這方面的實證研究結論。

財務預警管理范文篇6

關鍵詞：高校財務風險；管理會計；預警分析

1引言

為了保證高校財務管理工作高效運行，高校財務管理人員要不斷進行有效工作實踐，并要充分分析如何發揮管理會計的作用，以保證保險財務工作順利開展。本文旨在通過進一步分析，通過高校財務管理水平。

2管理會計在高校財務風險管理中運用的必要性

財務工作中的風險管理居于所有工作的首位，因此管理會計是在財務管理工作中運用率最高、效果較好的管理方式。高?？衫霉芾頃嬛贫茖W、可行的預警策略，就可能出現的不同性質的財務風險，同時參考科學的風險評估數據，制定相應的管理策略，以實現對高校財務的科學管理。管理會計可以針對高校財務各方面的經營能力指標，如負債、償債等指標進行定性與定量相結合的綜合評估，根據評估結果采取不同的管理方法，來降低財務工作可能出現的風險。此外，管理會計在財務工作的進行中也能發揮出較強的監控作用，適時提供監控與處理風險的措施。高校財務運用管理會計建立科學性的預警系統，對高校財務的日常經營與管理起到了重要的保障作用。

3管理會計在高校財務風險預警中的運用

3.1全面建設內部控制制度。首先，高校的財務管理工作應從內部控制入手，相關管理人員需提高對內控工作的重視程度，成立專門的內控小組，并針對具體的財務工作制定可行的管理制度與審計制度，從內部入手將風險防患于未然。高校的財務內部控制是一套完整的工作流程，管理人員需在嚴密梳理流程的各個環節，并針對相對薄弱的部分和問題采取可行的補救策略。其次，高校的內部控制制度也要重點從經費的分配與使用途徑、建設項目、資產管理等方面著手，在構建嚴密、獨立的風險管控部門基礎上，從財務工作的各個方面實施常規監控，從日常財務工作中防范風險。內部控制工作并不是階段性的，而是時刻伴隨著日常財務工作的進行而進行。因此財務管理人員需將內控工作列入日常工作范疇，將內部風險管理工作作為常態化的工作，有效發揮監管部門的工作職能，形成財務工作的常規化屏障。

3.2加強全面預算管理。目前，國家對高校項目建設的重視程度不斷提高，為高校提供的研究資源也更為豐富，因此高校對資源的配置及使用策略就更為重要。全面、客觀、公開的預算體系流程可以明確分析高校各部門的收支情況，根據實際條件制定可行的預算制度，在重點扶持、統籌合理、兼顧效益的指導原則下，結合國家財政政策和高校具體條件采取適合的分配措施，實現最優化的預算與管理。合理配置資源，并加強對預算分配的執行管理，跟蹤監督與評價預算的執行情況，使預算能夠發揮出最大的效用。在跟蹤管理的過程中，有效的數據評估可以為預算提供數據支持，以便在今后的預算中可以盡可能使預算更為合理，將結余降到最低。針對預算中未涉及的支出，財務人員需嚴格把控財務劃轉，不得在預算之外劃撥資金。對已列入預算并投入使用的項目，也要隨時掌握項目進展，并進行有效的效果評估，為項目決算提供數據支持。

3.3加快會計核算規范化、財務管理信息化建設。財務工作的各類賬目、報表等資料需在行業規范及相關發揮的指導下進行，并需定期清查款項的收支情況，及時處理長期掛賬的款項，做到公開、透明。高校財務應采用收付實現制進行會計記賬，實時記錄各類款項的收支信息，嚴禁虛列支出款項，做到會計憑證真實有效、合理合法。另外，高校的財務賬務需有專業人員進行管理，在職責的設置上也要體現出權責相互制約的機制，使財務管理工作盡可能做到規范合理。財務信息化建設主要依靠財務系統進行記賬、核算、管理和監督等職能，在現代化的技術支持下，依照財務政策、核算管理的相關制度進行高效的管理，實現財務公開管理。通過網絡技術可以大幅提高高校內部的財務工作溝通效率，并實現了信息公開與共享。面對信息化的管理現狀，財務相關工作人員需進一步提高自身的工作技能與專業化水平，盡可能安全、高效地開展財務工作，同時要注意保證財務信息的隱秘性。

3.4內部監督指標。對高校財務實行內部監督機制，首先需依照國家相關法律法規，符合財務相關制度要求，高校根據自身的財務狀況制定具有可操作性的監督管理制度，明確監督部門的職責權限，根據實際工作開展情況制定行之有效的監管流程。在內部監督的過程中，要妥善維護和保存監督的記載材料，并針對內控的記載材料制定具體的保密制度和保密措施，以便今后查閱和驗證。通過內控發現問題后，內部監督管理部門需及時分析問題原因，并采取相應措施將損失降到最低，整個問題的起因、處理過程及結果需以書面形式上報上級管理機構，并形成定期匯報制度，將對自身的內控情況進行整理，通過自查方式形成內控報告，做到及時發現問題，及時解決問題，以獨立的部門工作形式監督保障高校財務工作的合規開展。

4結語

綜上所述，作為高校財務管理人員，要確保財務管理工作能夠迎合時展，并且嚴格遵守有效的管理制度，采用科學的管理措施，以提高財務管理水平，從而進一步降低高校財務風險系數，確保高校能夠在市場環境中實現健康可持續發展。

參考文獻

［1］李娜.管理會計在高校財務管理中的應用研究［J］.遼寧廣播電視大學學報,2018（1）.

［2］王紹靈.管理會計在高校財務風險預警中的運用研究［J］.市場周刊（理論研究）,2018（1）.

財務預警管理范文篇7

關鍵詞:高校財務風險;管理會計;預警研究

黨的十八大以來，以習為核心的黨中央提出深化教育領域綜合改革，為增強學?；盍?，賦予學校更大的自主權，讓每個學校從自身實際出發，激發創新活力。近年來，高校辦學自主權不斷提升，規模不斷擴大，經濟活動日益復雜化和多樣化，在日新月異的環境中，高校面臨的風險也是前所未有的，但是許多高校卻面臨著缺乏客觀分析自己能力的風險，對存在的風險更缺乏合理評估的能力，而是盲目擴大規模，投資擴建新校區、購買各類先進設備、大量投入人才引進經費，不僅導致高校資產、人才的嚴重損失浪費，而且還導致高校的債務負擔沉重，增加了高校的運營風險。加強高校財務風險預警機制的建設，積極探索應對財務風險的有效措施，是提高高?？傮w管理水平的重要保證，對于推動高校的健康、穩定、可持續發展具有較大的現實意義。

一、高校財務風險的類型和特征

高校是高等學校的簡稱，高等學校包括大學、專門學院、高等職業技術學院、高等?？茖W校。高校屬于事業單位，不具有盈利屬性。不同于企業，高校財務風險有其自身的特點。高校的財務風險貫穿于整個辦學活動的過程，高校財務風險主要包括包括:資金投入風險、債務償還風險、資金管理風險和內部控制風險，存在主要特征為客觀性、不確定性、收益與損失并存性。高校財務風險是客觀存在的，是在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，它既可能給高校辦學活動帶來機會，也可能帶來威脅，從而引起高校財務管理狀況的變化。管理者應正確認識風險，風險雖然不能完全被消除，但可以盡可能地降低風險。(一)高校資金投入風險。近年來，隨著高等教育的加速擴張，中國高校紛紛擴招，需要在用地、校舍、宿舍等方面進行基本建設進行投資，需要對人才培養與引進等投資。此外，高校除維持正常的教學工作活動之外，還進行對外投資，包括經營性投資和債券投資，例如很多高校出資興辦校辦企業、參股經營企業、合作企業等。但是在實際工作中，有很多高校不顧自己的資金負荷能力沒有按照自身的規模和發展狀況合理考慮從而導致盲目投入，在項目立項前缺少對投資項目和引進人才進行科學的可行性分析，投資隨意性較大，投資后存在著責任不明確、管理不到位等現象，造成資金浪費、資產流失、投資收益不佳等現象，還有可能會帶來巨額的資金虧損。(二)高校債務償還風險。由于高校本身不具有盈利屬性，資金的獲取主要依靠外部的支持和自身的籌措，財政補助收入、事業收入僅能滿足教學、科研方面的基本支出。雖然我國政府不斷加大對高等院校的扶持力度，但高校在資金需求方面的增長幅度遠遠高于財政扶持的增長速度，因此，高校資金需求的缺口與扶持資金的供給之間的矛盾日益激化。近年來，雖然也有許多高校不斷拓寬自籌資金渠道、尋求社會捐助，但相對于高校資金需求的總量來說依然是杯水車薪。面對高校大規模資金投入的需求，許多高校被迫選擇通過銀行貸款來解決。銀行貸款作為對于未來收入的提前預支，只是將高校的資金壓力推遲。由于未來收入能力具有不確定性以及其未來支出的壓力性使學校的債務風險難以預計，這帶來了巨大的債務風險。(三)高校資金管理風險。近些年來，隨著我國高等教育事業的不斷發展，資金需求出現了擴大化和多樣化的趨勢，其中包括與企業的合作研究、銀行的借貸、教師的科研等，財政撥款已不再是高校唯一的資金來源，高校的資金范圍更加廣泛，分為財政撥款資金、上級補助資金、經營收入、其他撥款資金、銀行貸款資金、科研課題資金等。高校資金的來源越來越多樣化，資金的使用與監管內容也越來越廣泛。但由于有些高校內部控制不健全，監督牽制作用未到位導致信息失真，或者出于私利等多方面原因致使高校資金的違規操作，使高校資金使用出現安全風險。目前高校處于高速發展階段，資金使用量龐大，往往需要財務赤字運行，加劇了財務風險。由于一些高校尚不夠重視資金管理，監管不力甚至缺乏監管，抑或對現有的管理制度執行不力等一系列原因，導致高校資金不能得到充分的利用，使用效率低下，甚至會出現亂用濫用的現象。例如有的科研人員為了逃避高校管理費的繳納，資金不進入學校，在校外承接項目，但卻利用校內的實驗室、實驗裝備、實驗材料等進行實驗研究。如此一來，高校不能得到相對應的成本補償，科研經費收入流失，沒有實現應有的價值，從而帶來資金使用效率風險。(四)高校內部控制風險。通過近年來的巡視、審計、監察等發現，高校在財務管理方面還存在許多問題，有的甚至還比較嚴重。究其原因，主要是財務管理領導責任落實不到位，管理制度不健全，責任追究不嚴格，有制度不執行現象嚴重。在財務管理方面主要是財務與業務融合不夠，財務部門缺乏從業務源頭實施內部控制的能力，預算決策和控制缺乏有效的約束力，財務會計系統薄弱、會計監督職能難有效，內部會計控制約束的對象不夠全面、范圍不夠廣泛，學校資產安全得不到保障，由于高校運行管理的多元化、復雜化，內部控制流程和制度存在著不同程度的缺陷和風險，內控各業務層面諸多問題突顯，內控評價與監督機制還不健全，造成了會計工作秩序混亂，從而加劇了財務風險。

二、管理會計在高校財務風險管理中運用的必要性

(一)建設現代化高校的需要。由于《教育法》中明確規定各級政府對教育經費投入要保證“三個增長”，隨著教育經費的投入逐年增長，高校的辦學條件得到根本改善，基礎建設和發展取得了明顯成效。但在執行過程中重立項輕論證，執行進度慢，預算執行不力，缺乏總體規劃和宏觀調控，財務管理缺少完善的內部控制制度與外部監管制度等現象，導致高校的資金使用效率普遍偏低，高校財務運行出現偏差，財務風險頻頻產生。近年來，我國根據財政體制現代化的管理要求，財政部更是印發了一系列與高?？冃Ч芾碛嘘P的紅頭文件進行績效考核與評價，很多財政撥款與高校教學、科研、改革創新的運行績效相掛鉤?？冃Э己伺c評價是管理會計的重要學術思想和閃光點，績效考核與評價的運用有利于高?？冃У念A算管理和防范風險。因此，高校亟需普及和應用管理會計，管理會計在高?，F代化建設中發揮越來越重要的作用。(二)推進高校內部現代化管理的需要。高校的管理者對風險管理認識的不足，認為學校由于擴招生源需要借債擴建學校的高校的軟硬件設施，為了吸引更多優秀的生源引進各種先進的設備和高精尖的人才而引發的財務風險，應由政府為其解決。財務處作為高校的資金管理部門，也將主要精力放在了如何籌措經費上，卻缺乏對資金使用效率風險的控制和評價，管理會計在高校沒有得到有效的普及和應用。在全面深化改革的重要歷史時期，隨著推進高校治理現代化的需要，急需高校運用適應現代市場發展的會計理論向導，對經濟活動中出現的新情況、新問題，提供及時準確的經濟信息和可選擇的預測方案。而管理會計致力于信息的高效利用，并以此為高?，F代化的治理理念提供科學的規劃和經濟決策，具有顯著的科學性和先進性，對高校財務管理而言具有重要的借鑒意義。高校管理會計的普及和應用將財務管理重點從如何爭取經費，轉移到加強內部財務管理、強化流程控制、提高資金使用效益、防范財務風險，為管理者進行科學的決策提供依據，同時還有助于推進高校完善預算績效管理、決算分析和評價，推動完善適應新時展要求的現代高校財務制度。(三)建立高校財務風險預警系統的需要。防范高校財務風險問題的發生，最重要的手段是健全完善的高校財務風險預警系統。高校財務部門要充分發揮管理會計的優勢，充分利用管理會計的各種方法，例如關鍵指標法、客觀概率、敏感分析等，對高校的財務風險進行定性和定量分析，做出高校財務風險識別、風險評價技術和相應的程序。其次，利用管理會計的模型，在營運能力、償債能力、發展能力等幾個方面設置財務風險預警的重要指標，進一步完善高校財務風險預警系統，動態監測分析財務風險問題，對可能發生的財務風險采取相應的措施并進行及時的補救，減少對學校的各項損失。運用管理會計建立科學有效的財務風險預警系統，對高?？刂曝攧诊L險、避免財務危機起到了積極的作用。

三、基于管理會計構建高校風險預警應用系統的探討

通過對上述現階段高校財務風險的類型及成因以及管理會計在高險財務風險管理中的必要性進行了簡要分析，下面重點談談就高校預算管理不夠嚴格、監管體系不夠健全、內控制度不夠完善、校內二級單位財務管理和國有資產管理等存在薄弱環節方面，如何建立健全高校財務風險防范預警機制，完善實施措施，以期為加強高校財務風險的防范與治理。(一)全面落實財務管理的領導責任，建立健全財務治理體制和運行機制。黨委領導下的校長負責制現已在高等院校全面實行。高校黨委要嚴格遵守國家財經法律法規，真抓真管，切實負起對學校財務管理工作的領導責任，促進財務風險防范，使其真正成為帶電的高壓線。組織擬訂實施重大項目安排、預算安排、重大決策事項、大額資金使用、重要的財經管理制度及信息的公開等工作。討論決定有關學校改革發展穩定的重大財經事項和管理制度，建立健全學校財務管理的長效機制，強化對權力運行的制約和監督。加強內部審計工作，對各級各部門的巡視、監察、檢查中發現的問題，黨委領導應積極組織整改，注重結果運用，在以后的工作中引以為戒、舉一反三。要按照統一領導、集中或分級管理的原則，建立健全內部財務治理體制和運行機制。要制定議事規則，建立健全黨政領導班子，財經領導小組等。對于高校重大經濟決策事項擬訂實施，財經領導小組應充分討論，必要時進行專業咨詢。要形成全面的內控機制，明確財務、審計、紀檢等各部門的職責分工，對項目經費投入的前期論證、審核執行、績效評價等各個環節確立職責邊界，形成決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的運行機制。(二)全面建設內部控制制度。全面建設和完善高校內部控制制度，可以有效防范高校財務風險。根據《行政事業單位內部控制規范》的精神，成立專門的內部控制工作組，加快推進內部控制制度的建立。要對照內部控制規范的要求，全面梳理內控建設過程中的薄弱環節及存在的問題，及時完善相關制度管理。要從學?？茖W發展的整體構架上考慮建設內部控制，重點圍繞科研經費、基本建設、國有資產、政府采購、財政資金分配使用等領域，科學合理設置內控機構和崗位權責。通過內控體系建設和監督評價工作，進一步優化學校內控環境，完善組織架構、內控運行機制、內控制度建設、關鍵崗位控制等內容，梳理各業務層面控制風險，加強部門協調溝通，強化監督和評價工作，形成部門監督合力，并將內控建設工作常態化。(三)加強全面預算管理。隨著我國高?？芍滟Y源的增加，對資源配置的要求也越來越高，全面預算管理在高校管理中扮演者越來越重要的角色。實施全面、規范、公開、透明的預算制度，將校內各部門、各單位的收支均納入學校預算管理。全面預算的編制應遵循保證重點、統籌兼顧、量入為出、收支平衡和講求效益的原則。要將國家財政支出政策與學校事業發展需要和財力可能相結合，科學編制發展規劃，確保高校發展規劃與財力相匹配。要重點做好基建項目、改善基本辦學條件項目、科研項目等其他各類重大項目的預算執行工作，切實加強預算執行管理，開展績效評價，有效降低財政撥款結轉結余的資金規模。要切實加強預算約束，不得隨意追加預算事項，未列入預算項目的經費嚴格不得支出。要將預算管理的全過程與績效評價掛鉤，建立預算績效評價體系。嚴格決算管理，做到收支真實、準確、合規，內容完整，報送及時。(四)強化資產管理，加強國有資產監管。要成立專門的機構統一管理學校所有固定資產，分級負責、責任到人。資產管理要與預算管理相結合，資產配置要統籌自有存量資產、實際需要和現有財力，加強論證、從嚴控制、避免資源浪費。資產使用首先要保障教育事業的發展需要，如確需對外投資、出租、出借的，應加強可行性論證、合法合規性審核和監管，履行報批報備手續，做好風險控制和跟蹤管理，確保國有資產安全和保值增值。嚴格執行國有資產處置規定，按照《中共中央國務院關于深化體制機制改革加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》(中發〔2015〕8號)要求，逐步實現高校與校辦企業剝離。但在國家有關剝離的具體方案出臺前，高校依然要對校辦企業的國有資產進行監管。依法辦理國有資產報批報備手續，對國有資產股權轉讓的行為務必加強監管、規范程序，防止國有資產流失，保障國有資產安全。(五)加快會計核算規范化、財務管理信息化建設。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容必須符合《高等學校會計制度》的規定。對一些長期掛賬的往來款項應及時清理。嚴禁弄虛作假的行為。嚴禁采取權責發生制的方式虛列支出。加強各類支出憑證、票據的審核，確保真實、合法、合規。高校應健全各類賬務處理的流程，職責分明、相互牽制，保證資金安全。財務管理信息化建設不僅可以全面加強高校財務管理效率，更是當今信息經濟時代財務管理的必然趨勢，系統開發會計核算、財務監管、決策支持、財務公開、接受監督的統一技術平臺，作為高?！瓣柟庳攧铡惫ぷ鞯幕A保障。利用網絡技術，實現學校內部信息系統之間的互聯互通和信息共享，有效提升高校管理信息化水平。加強財務管理信息化人才隊伍建設，打造專業的人才隊伍才能保證財務信息系統的安全、高效、穩定運行。在信息化管理的背景下，亟需根據國家信息安全等級保護的要求，完善信息系統綜合防護體系建設，有效做好信息安全和保密工作。(六)加大信息公開力度，提升財務隊伍專業化水平。高校要嚴格執行《高等學校信息公開辦法》，加快實施“陽光財務”，接受內外部的監督、檢查。定期主動公開預決算信息，不斷擴大公開范圍，細化公開內容，切實擔負起信息公開的主體責任。財務、資產、基建、審計等相關部門的負責人應具有相關專業背景，提升隊伍專業化水平，推動專業化隊伍建設。要積極支持財務人員參加繼續教育，制定科學的人才培養方案。堅定不移的加強高校財務隊伍的黨風廉政建設、工作作風建設和財務部門文化建設，培養出一支業務精湛、視野開闊、作風過硬的財務隊伍。有效控制財務風險可推動高校健康和可持續發展，因此，還需要在實際的財務風險管理工作中，不斷改革創新，健全風險預警機制，從而將高校的財務風險系數降到最低，為高校穩健發展保駕護航。

參考文獻:

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財務預警管理范文篇8

關鍵詞：大數據視角；財務管理；風險控制

隨著科技的不斷發展，我國社會也逐漸開始進入大數據時代，為此社會也給企業提出了新的財務管理要求，需要企業在進行財務管理過程中做好風險控制和預警工作。而企業為了更好地適應新時期的發展要求，應給積極學數據時代的新知識，找到新的管理方法，從而提高企業的財務管理水平，促進企業實現可持續發展。

一、企業進行財務管理風險控制與預警的意義

首先，企業進行財務管理過程中，加強風險控制工作和預警工作最關鍵的內容，就是使企業決策更加廉政化、民主化以及科學化。從而在最大程度上避免因管理者因素導致的企業財務風險發生，同時還能夠有效減少企業中的不良行為，有助于企業建立廉政的黨風。因此，只有企業加強財務管理過程中的風險控制以及預警工作，才能利用制度的作用更好地控制權利，從而提高企業決策的正確性。其次，企業進行風險控制和風險預警有助于企業財務的規范化管理。目前我國企業在進行財務管理的過程中還存在著許多不規范問題，促進企業加強風險控制，能夠有效推動企業財務管理朝著制度化、規范化和法制化方向發展，幫助企業更好地處理財務管理的混亂狀況。尤其是企業在建設財務管理中的風險控制和預警機制后，能夠更好地約束企業中各種財務違法行為或是不規范行為，從而盡最大努力促進企業財務管理朝著規范化的方向發展。最后，企業進行風險控制有助于提高企業財務效能。盡管在國家相關法律的要求下，我國所有的發展企業都將財務管理工作看作是企業發展過程中的重要步驟，同時也帶有一定的常態化特征。但是，當前情況下，依然存在部分企業對財務管理的重視程度不足，導致企業財務管理效率低下的情況出現。因此，企業應該加強風險控制機制和預警制度的建設，最大程度上降低企業的財務管理風險。

二、企業在進行財務管理過程中所面臨的風險因素

1.外部風險因素

我國政治、經濟、文化以及社會等各個方面的發展變化，都會對我國企業產生各種影響，因此，外部因素在企業財務管理過程中發揮著巨大的作用。尤其是當外部環境中出現各種不可控制因素和突發因素后，企業可能無法對未來進行預測或是采取科學措施進行有效應對，在這種情況下，就會增加企業的財務管理風險。具體包括三種風險因素：一是隨著我國市場經濟的不斷發展，我國的開放力度也逐漸增大。面對巨大的中國市場，各種境外企業也逐漸開始到我國進行投資創業，從而給我國企業帶來了巨大的影響和沖擊，這是客觀環境對我國企業所造成的影響。二是由于大數據時代下，市場發展中的波動增加，從而導致企業發展阻礙增多，市場的不景氣，也導致利率逐漸上漲，從而增加了我國企業的財務風險。例如企業在進行融資過程中容易出現各種風險問題，或是投資風險等。最后就是市場競爭的加大，會使企業降低成本核算過程中的運行成本。

2.內部風險因素

企業進行財務管理過程中的內部風險主要可以分成四部分：一是我國企業的財務管理工作不夠合理。例如，企業在進行財務管理過程中存在管理理念和管理方式落后等問題，同時還沒有建立起全面的管理制度，種種因素都會讓企業的財務管理工作更加混亂，從而增加企業的財務管理風險。二是我國有很多企業在財務預算方面存在一定問題，部分企業在發展中會為了增加經營利益就增加科目，從而增加預算支出，從而引發財務風險。三是我國企業在發展過程中沒有對企業的運行狀況、盈利能力和償還能力進行全面的分析，從而無法對財務風險進行系統掌控。四是企業在投資、籌資過程中缺少合理性，從而增加了企業還債風險。

三、促進企業提高財務管理風險控制和預警能力的具體措施

1.創新控制理和預警理念

理念能夠主導行動，因此企業要想提高風險控制能力，應該從思想理念入手，創建有效措施管理理念。在大數據時代下，需要根據新時期的發展潮流，創建符合企業發展的創新預警理念。為此，企業需要對風險控制工作加強重視，將其融入到企業的常規管理形態當中，進一步完善企業的風險控制機制。并結合企業的實際發展情況，處理好風險預警、風險控制以及財務管理之間的關系，促進企業管理戰略、效益管理和資金管理以及風險控制之間的有機結合。企業中的管理者和領導人也應該從自身做起，以身作則，通過自己的實際行動突出對風險控制的重視，保證企業在發展過程中能夠對財務管理風險進行有效控制。

2.健全風險控制和預警體系

隨著科技的發展和我國經濟體制的不斷改革，企業的財務管理范圍也逐漸擴大，因此需要企業對各種財務管理工作進行全面的控制管理，加強企業的風險控制和預警體系建設。同時，要樹立全員、全程以及全面控制預警的原則，并以此為基礎建立起由企業的行政部門、業務部門以及財務部門等共同組成的財務風險管理部門。此外，還應該建立起相應的會議制度，讓企業中的各個部門聯系起來，共同探討解決企業的財務風險控制問題，做好預警工作，健全工作機制，提高企業的執行力度。同時，企業還應該重視財務風險預警與控制體系的建設工作。例如，企業可以通過第三方機構的幫助來進行風險控制工作，可以通過咨詢專業機構或專家，來幫助企業建立新型的財務風險控制體系，從而促進企業財務風險預警能力和控制水平的不斷提高。

3.加強控制與預警模式的信息化建設

企業在傳統的財務管理模式中，通常會將財務信息管理工作放在最后，對企業的運行狀況和盈利狀況進行一個大致的總結。而在大數據環境下，企業應該重視信息技術的力量，在財務管理中發揮出大數據的使用優勢，建立起全面的風險控制和預警系統，從而更好地進行事后管理、事中控制以及事前預防等工作。對企業的運行發展進行全面的監督管理，可以讓企業的財務管理部門獲取企業詳細的發展信息，進而從詳細的信息數據中提取出具有價值的信息，幫助企業進行科學決策。同時，大數據的應用，還能對企業的發展趨勢和風險問題進行科學管理，幫助企業提前找到各種潛在的發展威脅，及時制定有效的解決方案，提高企業的風險預防能力和風險控制能力，保障企業在激烈的市場競爭中能夠平穩發展。

4.強化預警保障

首先，企業應該進一步加強財務管理過程中的財力、人力和物力支出，從而提高風險控制能力和預警能力。例如，企業可以適當增加研發投入，創建適應企業發展實際情況的創新型財務風險控制預警系統，將企業財務管理過程中的風險問題進行科學信息化的管理，讓企業的財務管理風險控制預警朝著智能化、數字化、網絡化以及信息化的方向發展。其次還要加強企業中財物管理人員的培訓教育工作，增加資金投入，招引一批具有較高的責任意識、道德素養、職業素養以及專業素質的高質量人才。保證財務管理人員具備一定的敬業精神和大局意識，能夠獨立地進行各項財務工作，落實風險控制和預警工作，提高風險控制水平和預警能力。此外，在大數據時代下，企業為了更好地發展，需要大批復合型的財務管理人才，因此企業應該加大對財務人員進行大數據、互聯網等方面的教育培訓。

四、結語

綜上所述，企業在發展過程中應該順應時代的發展，積極探索新的管理模式，改善傳統的財務管理思想，從而在大數據時代下，建立一個新型財務管理模式，實現企業之間的信息共享。除此之外，企業還可以利用大數據的優勢建立系統的財務監測和預警系統，從而對企業發展進行全面的監督管理，提高企業的財務管理能力，為企業的科學決策提供基礎支持，促進企業實現可持續發展。

參考文獻：

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[2]周磊.內部控制框架下商貿類中小企業財務管理的風險控制策略[J].商業經濟研究,2016(20):173-174.

財務預警管理范文篇9

Abstract：Constructingfinancialcrisispre-warningsystemisthenecessitytothedevelopmentofcapitalmarketinChina.Thispaperanalyzesthepossibilityofconstructingfinancialcrisispre-warningsystemofthelistedcompaniesfromthreeaspects,theory，economicsandtechnology,andworksoutthenewthoughtandbasicframeworkofconstructingfinancialcrisispre-warningsystemsoastopreventandresolvethefinancialcrisisofthelistedcompanies.

關鍵詞：上市公司財務危機預警系統

KeyWord：ListedcompanyFinancialcrisisPre-warningsystem

隨著經濟一體化，經營全球化的發展，企業的生存發展環境發生了很大變化，面臨著很大的風險性和復雜性。作為企業改革先鋒的上市公司，同樣存在著潛在的危機。一旦財務危機無法化解，就會被戴上“ST”的帽子，以失敗告終。為了有效化解財務危機，亟待建立適合我國上市公司的財務危機預警系統。

1財務危機預警系統

財務危機是企業喪失償還到期債務的能力。財務危機預警系統正是為化解上市公司財務危機而建立起來的一種機制，財務危機預警系統還沒有公認的定義，筆者在分析預警系統構成要素的基礎上，將其定義為：財務危機預警系統是企業專門組織根據財務管理學、風險管理和統計學的相關理論，以企業的財務報表、經營計劃、相關經營資料以及所收集的外部資料為依據，采用定性和定量的分析方法，建立預警分析機制，將企業所面臨的經營波動情況和危險情況預先告知企業經營者和其他利益相關方,并分析企業發生經營非正常波動或財務危機的原因,挖掘企業財務運營體系中所隱藏的問題，以督促企業管理部門提前采取防范或預防措施,為管理部門提供決策和風險控制依據的組織手段和分析系統。簡單的說，它是企業專門組織預警-報警-排警的有機管理過程體系。

2構建財務危機預警系統的重要性

從理論上看，上市公司財務危機預警系統的構建是我國企業管理與控制理論的豐富和發展。本文所構建的財務危機預警系統是基于我國上市公司相關理論和經濟技術特點上的，為上市公司財務危機警兆的理論研究提供新思路，從而建立一套發現警兆-確認警情-排警對策（預警-報警-排警）的邏輯機理，為我國上市公司提供一種危機預警管理新模式，在預防和化解危機，提高企業危機預警管理水平方面發揮作用。

從實踐上看，對于上市公司來說，借助財務危機預警系統，公司管理層能夠及時發現公司財務狀況的惡化，以及造成公司財務狀況惡化的原因，從而能夠及時地、有針對性的調整公司的經營策略，扭轉公司經營狀況惡化的勢頭，以避免淪為“ST”“PT”的行列。另外公司越早獲得危機信號，越可以減少其在會計、審計、律師等方面所支付的費用。同時，有利于證監部門加強財務監督管理，以提高上市公司的經濟效益。

3構建財務危機預警系統的可行性

3.1理論依據

我國20世紀80年代初有了經濟預警的概念，承認經濟的波動性和周期性。企業預警理論主要包括危機管理理論、策略震撼理論、企業逆境管理理論以及企業診斷理論。這就為財務預警理論的發展和成熟提供了理論基礎。財務危機預警系統是基于上市公司財務運作的全過程，不斷成熟的財務管理學理論則成為其基礎；財務危機預警系統的預警分析是對大量原始信息和數據的處理，日益發展完善的信息傳遞理論和統計學為其提供了理論基礎；財務危機預警系統中的危機管理不僅是對危機全過程的監測和控制，而且是對風險的處理，那么現代經濟周期理論和風險管理理論則為其提供了依據。另外，證監部門于2001年11月《虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法（修訂）》，表明我國證券市場退市機制不斷健全和完善。證券市場的退市機制是實現上市公司優勝劣汰的重要途徑，增強上市公司的風險防范意識，提高上市公司的質量，引導證券市場朝良性方向發展。

3.2經濟基礎

財務危機預警系統是在危機前建立的，這個時候上市公司的財務狀況良好，財力雄厚，完全可以滿足構建財務危機預警系統的所有資金需求。同時，財務危機預警系統建立起來以后，為公司解決財務危機提供了有效分析手段和控制對策，使上市公司不至于破產，更甚是能及時發現風險，保證了公司經濟效益的實現，可以彌補構建財務危機預警系統的全部支出，實現風險收益，即危機管理支出小于危機管理所帶來的收益。

3.3技術支撐

上市公司的財務資料相對容易搜集，財務數據趨于規范財務預警系統以財務報表及其他相關的財務信息與非財務信息為依據，在建立財務預警模型和進行預警分析時，要運用大量的財務資料。大部分上市公司已經能夠按照市場經濟的基本規則進入市場，完成了現代企業制度的建設，產權明晰，管理規范、科學，財務披露制度較為健全。同時，又處于公開的市場監管之下，各種操作行為較為規范。同時，監管部門監管力度的加大，將進一步抑制會計造假者的造假動機，提高財務數據質量，從而更加有利于財務預警系統的順利運行。

4構建財務危機預警系統的新思路

財務危機有潛伏、發作、惡化三個階段，在各個階段應該有相應的管理對策，這一系列的對策就構成了本文財務危機預警系統的基本框架。

財務危機的潛伏時期，上市公司處在一個多變的環境之中，公司的市場狀況、產品的升級換代速度、關聯企業的供貨和資金償付能力、競爭對手的價格政策變動、金融市場的波動、利率和外匯市場的變化、銀行信用和利率政策的改變等等，都會對企業的財務狀況、籌資能力、資金調度能力和償債能力等產生巨大的影響。為了及時準確的識別財務危機，就需要有一個專門組織對企業內外的財務信息和數據進行全面收集和有效傳遞，為預警分析機制提供信息數據基礎，這就構成了財務危機預警系統的信息處理機制。

財務危機的發作時期，在證監部門的財務監督下，上市公司為保證經濟效益的實現，就必須對收集的內外財務信息和數據進行分析，選擇能夠明顯反映公司財務狀況特征的指標體系，不僅要有財務指標，而且要引入非財務指標，如行業、企業規模、管理水平等，以全面反映公司財務狀況，然后用收集的數據和選定的指標，通過現代建模方法（如主成分法，人工神經網絡方法）構建預警分析模型，以準確判斷財務危機是否已經產生，將此分析結果及時反饋給企業管理者，便于其迅速采取對策。指標分析和模型分析構成了財務危機預警系統的預警分析機制。

財務危機的惡化時期，財務危機已經存在，如果不能及時控制或有效化解，上市公司將面臨生死存亡的境地。為了化解危機，公司管理層就要立即啟動財務危機處理小組，迅速分析財務危機產生的原因，及時采取有效的管理措施，以恢復公司正常經營。由于財務危機有突發性，要求公司管理層要有強烈的危機意識。

任何一項管理活動都離不開管理者，上市公司財務危機預警管理也不例外，要有一個專門組織為預警管理服務。構建了以財務危機發展階段為基礎的預警-報警-排警的財務危機預警過程機理，還需要有實施財務危機預警系統的組織機制，它包含了組織體系和組織過程。組織體系就是構建一個專門為危機預警管理服務的組織；組織過程則是在危機預警系統實施中的預警-報警-排警邏輯過程。

此財務危機預警系統是以專門組織為保證，依次執行預警-報警-排警三項活動，與前面的研究相比，克服了將組織機制、信息處理機制、預警分析機制、危機管理機制并列的不足，使預警系統結構更為合理，為財務危機預警系統的實施提供了新思路。

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財務預警管理范文篇10

【關鍵詞】財務預警體系；作用

從理論上而言，企業財務預警體系是企業預警管理中比較重要的環節，對其研究和理論完善從某個層面上來講也是對我國預警管理理論的提高。同時，也可為相關理論，比如企業危機管理提供新的切入點和研究方向。另外，財務預警體系建立時所運用到的分析方法、研究方法都可以給其他財務研究提供借鑒，注入新思維。從實踐上而言，在目前這樣的經濟大背景下，各行各業的競爭日益加劇，企業要想“突破重圍”取得勝利，不光需要積極的科研創新和營銷手段來占領市場，同時需要對潛在的危機具有敏感性和可防控性。危機是客觀存在的，同時也是無處不在的，如果企業不能做好風險預警工作，等危機來臨時對企業可能就是致命一擊。因此，建立有效的財務預警系統，并采取有效措施實行這套體系，實時監控企業的財務危機，可以有效避免損失和破產風險，甚至能夠幫助企業化風險為機遇。所以，對企業風險的預測、預警及管理的相關研究迫在眉睫。

一、財務預警體系理論

財務預警，它是根據企業的經營狀況和財務指標等因素的變化，對企業經營過程中存在的財務風險進行監測、診斷和報警的方法。目前已有很多的預警方法和預警模型，大多是利用會計財務報表提供的財務指標信息建立預警模型，通過監測分析最后模型的綜合指標的變化來及時反映企業的經營狀況和財務狀況，從而達到預警、監測的目的。企業財務預警是一種相對比較低廉的診斷工具，所以應該合理設計，使其具有更高的靈敏性來盡早發現問題并告知管理者，從而減少損失，避免財務失敗。因此，企業財務預警體系應具有以下特征：（一）能預。知財務危機的征兆。這是財務預警體系最基本的功能，所以在設計預警體系時要對企業可能遇到的財務風險考慮完全，并竭盡所有的反映在最終的預警結果上。（二）預防。財務危機發生或控制其進一步擴大。財務預警體系發現問題后要具有反映并分析問題的能力，即要求預警體系可以幫助企業管理者找到財務風險的源頭，從而對癥下藥緩解財務困境。（三）避免。類似的財務危機再次發生。預警體系發現問題的根源之處，可以提醒企業管理者在日常經營管理中應該注意的重點，從而避免危機再次出現。

二、財務預警指標選取

針對目前財務預警體系構造過程中財務指標選取所存在的問題，現提出預警指標選取的原則：（一）靈敏性。預警指標必須能準確及時的反映企業的經營狀況和財務狀況，一旦出現危機，要馬上能從指標中反映出來；（二）真實性。這就要求財務信息的提供必須準確真實，要求企業能提高財務工作人員的素質，并保障企業的財務信息管理系統，使企業的財務信息的提供能滿足預警體系的要求。（三）全面性。經過之前的分析可以知道，企業預警指標僅僅靠財務指標或者靠財務指標的一部分是不全面的。在選擇預警指標時，我們要同時考慮財務指標，包括成本支出、利率獲取等，同時也要包括不良資產、存貨規模、應收賬款規模、對外投資總額等；也要考慮非財務指標，可以考慮企業的公司治理、關聯交易、對外擔保等非財務指標，以此來提高財務預警的準確度。綜上，財務預警指標體系應包括以下幾個方面：1、反映企業支付能力的財務指標。包括流動比率；現金流動負債率；到期債務支付率等。2、反映企業存貨情況的財務指標。包括單位作業成本,如采購成本、生產成本、產品成本；產品正品率。3、反映獲利能力的財務指標。包括邊際貢獻；成本費用利潤率等。4、反映管理能力的財務指標。包括資產負債率；壞帳損失率；不良資產率；資產減值率；長期投資回報率等。5、非財務指標。包括公司治理因素（國家股比例、董事會規模等）；其他因素（投資者保護程度、關聯交易、對外擔保、大股東資金占用等）。

三、財務預警方法及模型的分析比較

國內外學者已研究建立了很多的財務預警模型，同時還有很多的實證分析報告分別評價了各個模型的優缺點。本文作者認為財務預警體系模型的選擇最終要根據自己企業的實際來，包括預警指標的選取也一樣，所以本文便不在這里進行具體的模型驗證工作，只單純比較幾個已有模型的不同點，并從宏觀角度簡要概括它們的優缺點和適用情況。（一）定性分析法。定性分析法是通過對企業的經濟環境、經營狀況和財務狀況的判斷與分析，預測企業發生財務危機的可能性。如經濟增長下降或經濟衰退、失業率上升、管理水平下降、人才流失、財務杠桿過大等都分別從經濟環境、經營狀況和財務狀況三個方面預示著企業將有可能發生財務危機。需要特別提出的一點是，像之前提到過的一些非財務指標，如果不能很好地對其進行定量賦值，那么就可以放到定性分析的觀測內容中來，比如關聯交易這個因素，當企業的關聯交易方出現財務危機時，此時管理者就要提高警惕，企業間緊密的債權債務關系使得一個企業的財務危機往往會危及甚至拖垮其他的關聯企業，所以此時采取應對策略很有必要。（二）定量分析法。1、單變量模型。單變量模型是指運用單一的財務變量對企業的財務危機風險進行預測的模型。從最初由iFtzpartrick運用19個樣本公司的財務指標進行的研究，到后來主要由Beaver（1966）提出的單變量預警模型，他通過對1954—1964年的79家成功企業和79家失敗企業進行對比研究，對14種財務比率進行取舍，認為債務保障率、資產負債率、資產收益率和資產安全率四個指標可以有效預測財務危機。2、多變量模型。多變量模型是指利用多個變量指標來建立預測模型對財務危機進行預警。EdwardI.Altman（1968）將多元判別分析方法運用于企業財務危機預警分析。他選取1946-1965年的33家正常企業和正常經營的企業，使用22個財務比率，運用多元判別分析方法，最終確定5個典型的財務比率（分別反映企業償債能力的指標、獲利能力的指標、營運能力的指標），建立Z計分模型作為財務預警模型。Z=AX1+BX2+CX3+DX4+EX5此后又有很多學者進行了多變量模型的實證分析，JamesA.Ohlson（1980）利用Logistic模型實證分析了1970-1976年間105家危機公司和2058家正常公司的樣本建立了一個預警模型。同時還有學者建立了F分數模型等，但Z計分模型的應用較廣泛。（三）財務風險預警的作用分析。財務預警體系對于風險管控的作用已經被廣泛承認和實踐證明，所以建立財務預警體系對企業來說很重要。但是，如何將其有效運用于企業的風險管控？針對前文所總結的相關存在問題，將分別從如何提高財務預警體系的重視程度，怎樣保證財務指標選取的有效性，以及財務預警運行機制的研究和正確選擇適合的財務預警模型等方面展開論述，來探究財務預警體系有效作用于風險管控的方法。

四、財務預警運行機制的研究

財務預警運行機制設置的目的是規范企業財務預警行為，增加預警行為的有效性，實現財務預警目標。企業財務預警運行機制分別由財務預警組織機制、財務預警信息機制、財務預警預報機制、財務預警監督與約束機制等四個要件構成。（一）財務預警組織機制。財務預警組織機構的職責就是確定企業的預警目標，并制定相應的方案，然后根據預報結果確定企業面臨的警情程度，制定應對措施。財務預警組織機構相對企業其他的管理組織機構要具有一定的獨立性。（二）財務預警信息機制。財務預警信息機制主要就是為預警系統提供企業的財務信息，對其要求就是信息提供要及時、真實、全面。目前很多企業的財務信息管理系統的設立存在很多的問題，這也是財務預警信息機制需要解決的問題。如何制定一個完善的，承載力巨大的，可以包含更多財務風險信息的信息系統？（三）財務預警預報機制。財務預警預報機制就是對預警報告的生成和報告報出進行的相關規定。預警報告如何生成，什么時候生成，由誰生成，怎么報出，這些問題的規定和有效執行能夠提高預警體系執行職能的效率，不會使之落于形式。（四）財務預警監督與約束機制。任何政策和職能的執行都需要相應的監督機制來跟進，而財務預警監督機制則是對整個預警體系執行過程中出現的問題，如信息失真、判斷失誤等進行監督，提出后能讓管理者及時改正。監督機制貫穿于整個財務預警過程，同時它的設置必須獨立于其它幾個財務預警運行機制，這樣才能更有效的實行監督職能，更好地為預警體系最終的目標服務。綜上，財務預警運行機制是一套保障制度，從預警組織到預警實行，再到預警過程中的監督，所有環節的設計都是為了企業的財務預警體系可以得到有效實行。企業財務預警運行機制是由組成財務預警運行機制的各構成要素相互聯系、相互制約、相互作用形成的“蛛網”式系統。財務預警組織機制是其他三個要素的基礎和保障，財務預警監督與約束機制是整個預警體系可以發揮作用的條件，而財務預警信息、預報機制則是完成整個預警體系任務的實質性部分，受財務預警監督與約束機制監督。

五、財務預警體系有效運行的建議

（一）財務預警系統的應用與完善。內部控制體系相結合徐光華、沈弋（2012）在《企業內部控制與財務危機預警耦合研究——一個基于契約理論的分析框架》中提到了企業內部控制和財務危機預警是企業應對風險的兩大分支系統，他們相互作用。一個完善的內部控制系統能保障企業提供的內外部會計信息的質量和準確度，為財務預警體系的應用提供信息支持；同時良好的內部控制系統還應具備法人治理結構完善，組織建設職權分明，交易處理程序恰當等內容，這些又在一定程度上保障了財務預警體系各大環節的有序執行。（二）提高企業管理者的重視和認同度。正如前文所提到的那樣，企業在建立財務預警體系時存在的一個重大問題就是其受重視程度不高，企業管理者對于財務預警體系的重視和認同，是財務預警體系得以發揮作用的首要條件。只有企業管理者承認了預警體系的作用才能認真地去建立和執行企業專屬的預警系統，真正的將財務風險“扼殺在搖籃里”。同時，還應該將其理念推廣到企業每一個員工處，才能更好地使這個系統得到有效運用。（三）完善企業的財務信息系統，為預警體系提供及時準確的財務信息。企業應該及時完成以高速、及時提供和處理財務信息為目的的財務信息系統為財務預警提供必要的技術支持。只有這樣，財務預警體系的相關指標才能及時、全面和有效。良好的財務預警分析系統要同時具備信息收集、傳遞和處理的機制，這就要求一個強大的會計信息系統來保障，這個信息系統包括企業內部全面的財務資料以及外部各大業務部門的資料，同時能夠對搜集到的信息進行歸納、計算、分析。如此，企業管理者才能從這些經過處理的數據中發現隱含的經濟發展趨勢和企業潛在的危機和契機，使財務預警系統真正發揮作用。（四）了解各模型的優缺點和適用情況，根據企業自身特點選取預警模型。不同企業內部的財務情況千差萬別，為了更好地對財務情況進行監測，就需要根據企業自身產業特征來選取模型。首先，企業應根據自身業務特點選取全面、有效的財務指標，這些指標可以充分顯示企業的風險類型和程度。其次，再根據選取的指標特點運用擬合度比較高的模型，比如有效數據的年份，各指標之間的線性關系以及非財務指標的考慮等都會影響企業對于財務預警模型的選取決策。一般情況下，單變量模型對于遠期監測效果比較理想；多變量模型雖不要求樣本滿足正態分布，但其對于樣本的要求還是較高，好在其目前已較成熟，運用廣泛，在財務數據準確性的不確定因素影響并不顯著的情況下均適用；而神經網絡模型等新型預測模型對于非正態、非線性數據的預測評估都較有效，但尚未成熟，花費成本較高，企業運用時同樣值得考慮。（五）實施過程中必須充分考慮引起預警的各種原因。企業根據財務預警系統得到的警報有些時候可能只是一個風險程度的結果，需要企業進一步分析原因，抓住重點進行對癥下藥。同時，在采取措施解決風險的過程中，需要企業分析出多種不同的應對措施，權衡利弊并選擇出最合適的方案，避免因為解警過程而產生新的不必要的風險。比如為了優化企業目前的資本結構，如何降低資產負債率就需要企業做出慎重的分析考慮后擇優做出決定。

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